更新时间：2021-06-13 02:36:55作者：admin2
发工资：分录始终是：
借：应付职工薪酬——应付工资
贷：银行存款
应交税费——个人所得税
应付职工薪酬——社保
年报审计，追溯调整，补充计提以前年度工资，调整分录是：
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬——应付工资
关于借方：我要强调的是，只要涉及损益的，都用这个科目，这个科目余额，考虑所得税影响后，全部转入：利润分配——未分配利润；在处理追溯调整，我们可以把这个业务当时如果正确处理的分录写出，然后看一下，只要是损益类科目，都用这个科目替换，如果你用损益类科目，结果就是，这个损益计入本年，没有调整以前年度，也就是期初数字了！
当然，完整的考虑，还有这个盈余公积的调整；
新制度下对于这些东西的核算时很麻烦的。对于你的例子来回答一下吧：
计提工资时：
借：事业支出——基本支出——财政补助支出（或非财政专项资金支出或其他资金支出）——工资福利支出——基本工资 30000
贷：应付职工薪酬——工资 30000
计提单位负担的社保时：
借：事业支出——基本支出——财政补助支出（或非财政专项资金支出或其他资金支出）——工资福利支出——社会保险 9930
贷：应付职工薪酬——社会保险费 9930
发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资 30000
贷：其他应付款——社会保险——养老保险 2400
其他应付款——社会保险——养老保险 600
应缴税金——应缴个调税
银行存款
缴纳社保时：
借：其他应付款——社会保险——养老保险 2400
其他应付款——社会保险——养老保险 600
应付职工薪酬——社会保险费 9930
贷：银行存款